Rehberler — AT Yeminli Mali Müşavirlik

UYGULAMA VE TASDİK HAZIRLIK REHBERİ 2026 Gelir ve Kurumlar Vergisi Beyannamelerinde İndirim ve İstisnalar Kasım 2026 · 35 sayfa · 3.11.2026 itibarıyla mevzuat

Doğru uygulama ve 49 Sıra No.lu Tebliğ kapsamında YMM tasdik raporuna hazırlık

Mali müşavir meslektaşlarımız için hazırladığımız rehber; dokuz kritik indirim ve istisnanın kuralını, sayısal örneğini, en sık yapılan hatayı ve önerilerimizi, yıl sonu aksiyon planını, tasdik raporu için bilgi ve belge listelerini, kritik tarihleri ve örnek karar metinlerini bir araya getirir.

Hizmet ihracı, ihracat ve üretim, Ar-Ge, teknokent, yatırım teşvik, nakdi sermaye, 5/1-e, iştirak kazançları, bağış ve sponsorluk
Asgari kurumlar vergisi, tasdik eşikleri ve uçtan uca hesap örneği
Rapor dispozisyonuna göre tasdik yol haritası ve bilgi–belge listeleri

Güncelleme 3.11.2026: Geçmiş yıl zararlarının asgari kurumlar vergisi matrahından mahsubu, Danıştay Üçüncü Dairesinin iptal kararı ve GİB beyanname düzenleme programındaki sınırlama dikkate alınarak güncellendi (Bölüm 1.4, 1.5; Ek-13, Ek-14).

Rehberi indir (PDF) Excel ekleri (tümü)

Ekler: Excel çalışma kâğıtları

Ek-1 – Ek-14, tek bir örnek mükellef üzerinden birbirine bağlıdır. Her dosya eklerin tamamını içerir ve ilgili sayfası açık gelir; bir mükellef için tek dosya üzerinde çalışmanızı öneririz. Sarı dolgulu, mavi yazılı hücreler veri girişi içindir; oran ve tasdik hadleri Parametreler sayfasındadır.

EkÇalışma kâğıdıRehberdeDosya

Ek-1 Mükellef Genel Bilgi Formu ve Ortak Belge Kontrol Listesi Bölüm 4.1 İndir (xlsx)

Ek-2 Beyanname Satırı – Kanun Maddesi Eşleştirme, Tasdik Eşiği ve KKEG Listesi Bölüm 1.3 · 4.1 İndir (xlsx)

Ek-3 Faaliyet Bazlı Gelir-Gider, Ortak Gider Dağıtımı ve Ticari Bilanço Kârı Mutabakatı Bölüm 4.2 · 4.3 · 4.5 İndir (xlsx)

Ek-4 Hizmet İhracı İndirim Hesabı ve Fatura–Tahsilat–Transfer Takibi Bölüm 2.1 · 4.2 İndir (xlsx)

Ek-5 İhracat ve Üretim Kazançlarında İndirimli Kurumlar Vergisi Hesabı Bölüm 2.2 · 4.3 İndir (xlsx)

Ek-6 Ar-Ge ve Tasarım İndirimi ve %3 Girişim Sermayesi Yükümlülüğü Bölüm 2.3 · 4.4 İndir (xlsx)

Ek-7 Teknoloji Geliştirme Bölgesi Proje Bazlı Kazanç ve İstisna Hesabı Bölüm 2.4 · 4.5 İndir (xlsx)

Ek-8 Yatırım Teşvik Belgesi – Yatırıma Katkı Kullanımı, Yanan ve Devreden Tutar Bölüm 2.5 · 4.6 İndir (xlsx)

Ek-9 Nakdi Sermaye Artışı Faiz İndirimi Hesabı Bölüm 2.6 · 4.7 İndir (xlsx)

Ek-10 Taşınmaz ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası Bölüm 2.7 · 4.8 İndir (xlsx)

Ek-11 İştirak Kazançları İstisnası – Yurt İçi ve Yurt Dışı Bölüm 2.8 · 4.9 İndir (xlsx)

Ek-12 Bağış ve Sponsorluk İndirim Sınırı Hesabı Bölüm 2.9 · 4.10 İndir (xlsx)

Ek-13 Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Hesap Tablosu Bölüm 1.4 · 4.11 İndir (xlsx)

Ek-14 Matrah Hesabı, Vergiye Etki ve Devreden Tutarlar Bölüm 2.11 · 4.1 İndir (xlsx)

Rehber ve ekleri genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır ve mesleki görüş niteliği taşımaz. Somut olaylarda resmî metinler ve güncel idari görüşler esas alınmalıdır.